Vis daugiau žmonių Lietuvoje pasirenka žengti savarankiško darbo keliu, atsisakydami tradicinio samdomo darbo ir siekdami didesnės laisvės bei lankstumo planuojant savo laiką. Darbas sau suteikia galimybę ne tik realizuoti savo idėjas, bet ir tiesiogiai valdyti gaunamas pajamas. Vis dėlto, priėmus sprendimą dirbti savarankiškai, susiduriama su valstybės nustatytais biurokratiniais ir mokestiniais reikalavimais. Viena iš paprasčiausių ir populiariausių formų įteisinti savo veiklą yra verslo liudijimas. Nors ši veiklos forma pasižymi paprastumu ir aiškumu, pradedantiesiems dažnai kyla daugybė klausimų apie tai, kiek realiai kainuoja šis dokumentas, kokios yra paslėptos išlaidos ir kaip teisingai apskaičiuoti privalomus mokesčius valstybei. Norint išvengti nemalonių staigmenų, baudų ar nesusipratimų su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI) bei „Sodra“, būtina iš anksto išsamiai susipažinti su visais finansiniais ir teisiniais šios veiklos niuansais.
Kas yra verslo liudijimas ir kokiai veiklai jis tinkamiausias?
Verslo liudijimas – tai oficialus dokumentas, patvirtinantis, kad fizinis asmuo yra sumokėjęs fiksuoto dydžio pajamų mokestį ir turi teisę tam tikrą nurodytą laikotarpį verstis konkrečia komercine veikla. Skirtingai nei kitos veiklos formos, pavyzdžiui, individuali veikla pagal pažymą, kur mokesčiai priklauso nuo realiai uždirbto pelno, verslo liudijimo atveju pagrindinis pajamų mokestis yra sumokamas iš anksto. Tai reiškia, kad valstybei nesvarbu, kiek pajamų gausite per nurodytą laikotarpį (iki tam tikros nustatytos ribos) – mokestis išlieka toks pats.
Ši veiklos forma yra idealiai pritaikyta smulkiesiems verslininkams, amatininkams bei paslaugų teikėjams, kurių veikla dažnai būna sezoninė arba nereguliari. Dažniausiai verslo liudijimus įsigyja kirpėjai, kosmetologai, smulkūs statybininkai, avalynės taisytojai, korepetitoriai, prekybininkai turgavietėse ir būsto nuomotojai. Svarbu paminėti, kad valstybė yra patvirtinusi baigtinį veiklų, kuriomis galima verstis turint šį dokumentą, sąrašą. Jei jūsų planuojamos veiklos šiame sąraše nėra, teks rinktis kitą teisinę formą.
Kiek kainuoja verslo liudijimas: nuo ko priklauso galutinė kaina?
Verslo liudijimo kaina nėra vienoda visiems ir visur. Ji priklauso nuo daugybės kintamųjų, todėl du žmonės, užsiimantys ta pačia veikla skirtinguose miestuose, gali mokėti visiškai skirtingas sumas. Pagrindinis mokestis, kurį sumokate įsigydami šį dokumentą, yra Gyventojų pajamų mokestis (GPM). Šio mokesčio dydį kiekvienais metais savarankiškai nustato kiekviena Lietuvos savivaldybė.
Savivaldybių sprendimai ir teritorinis galiojimas
Planuodami išlaidas, turite atkreipti dėmesį į tai, kurioje teritorijoje ketinate teikti savo paslaugas ar parduoti prekes. VMI išskiria tris pagrindines teritorinio galiojimo zonas, kurios tiesiogiai lemia galutinę kainą:
- Galioja visoje Lietuvos Respublikoje: Tai brangiausias variantas, suteikiantis teisę laisvai vykdyti veiklą bet kuriame šalies mieste ar rajone. Jį dažniausiai renkasi tie, kurie teikia paslaugas klientams visoje šalyje arba nuolat keliauja.
- Galioja visoje Lietuvoje, išskyrus didžiuosius miestus: Šis variantas yra pigesnis. Jis neleidžia vykdyti veiklos Vilniaus, Kauno, Klaipėdos, Šiaulių, Panevėžio ir Alytaus miestų savivaldybėse bei Palangos ir Neringos kurortuose.
- Galioja tik konkrečioje savivaldybėje: Tai pats pigiausias pasirinkimas, idealus vietiniams meistrams, pavyzdžiui, mažo miestelio kirpėjai ar batsiuviui, kurie neturi poreikio teikti paslaugų už savo savivaldybės ribų.
Mokesčių lengvatos
Valstybė skatina tam tikras socialines grupes integruotis į darbo rinką, todėl savivaldybės tarybos sprendimu gali būti taikomos ženklios nuolaidos GPM mokesčiui. Dažniausiai lengvatos, kurios gali siekti nuo 50 iki 100 procentų, yra taikomos:
- Pensinio amžiaus asmenims.
- Asmenims, turintiems nustatytą neįgalumą (darbingumo lygio sumažėjimą).
- Moksleiviams ir dieninių skyrių studentams.
- Tėvams, vieniems auginantiems vaikus, arba daugiavaikėms šeimoms.
- Asmenims, kurie yra registruoti Užimtumo tarnyboje kaip bedarbiai.
Pagrindiniai mokesčiai: kiek ir už ką teks sumokėti?
Nors iš pradžių gali atrodyti, kad užtenka sumokėti tik už patį popierių, realybė yra šiek tiek sudėtingesnė. Darbas sau reikalauja prisidėti prie valstybės socialinės ir sveikatos apsaugos sistemų. Bendra išlaidų suma susideda iš trijų pagrindinių mokesčių: GPM, PSD ir VSD.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Kaip jau minėta, GPM yra sumokamas iš anksto. Apskaičiuojant mokestį, atsižvelgiama į dienų, kurioms įsigyjamas liudijimas, skaičių. Jūs galite įsigyti verslo liudijimą metams, mėnesiui ar net vos kelioms dienoms per mėnesį (minimalus laikotarpis paprastai yra viena diena, priklausomai nuo veiklos tipo). Svarbiausia taisyklė, kurią būtina prisiminti: pajamos iš verslo liudijimo per kalendorinius metus negali viršyti 45 000 eurų sumos. Viršijus šią ribą, visoms papildomoms pajamoms bus taikomi standartiniai individualios veiklos mokesčių tarifai.
Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)
PSD įmokos užtikrina, kad prireikus galėsite naudotis nemokamomis sveikatos priežiūros paslaugomis, lankytis pas gydytojus ir gauti kompensuojamuosius vaistus. Šis mokestis mokamas „Sodrai“ ir yra susietas su minimalia mėnesine alga (MMA). PSD tarifas yra 6,98 procento nuo MMA. Šį mokestį privaloma mokėti kas mėnesį, net jei verslo liudijimą esate išsiėmę tik kelioms dienoms per tą mėnesį (išskyrus tam tikras išimtis, kai asmuo jau yra draustas valstybės lėšomis arba dirba pagal darbo sutartį).
Valstybinis socialinis draudimas (VSD)
VSD įmokos yra jūsų investicija į ateitį – tai įmokos pensijai, motinystės/tėvystės išmokoms bei ligos pašalpoms. Verslo liudijimų turėtojams VSD tarifas siekia 8,72 procento nuo MMA. Skirtingai nei PSD atveju, VSD mokestis yra apskaičiuojamas proporcingai dienoms, kurias realiai galiojo jūsų verslo liudijimas. Tai reiškia, kad jeigu liudijimą išsiėmėte tik penkioms dienoms per mėnesį, VSD įmoką mokėsite tik už tas penkias dienas. Šias įmokas „Sodrai“ reikia pervesti kartą per mėnesį iki sekančio mėnesio vidurio, arba galima susimokėti už visus metus iš karto pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, deklaruojant pajamas.
Svarbiausi apribojimai vykdantiems veiklą su verslo liudijimu
Verslo liudijimas suteikia daug laisvės, tačiau valstybė yra numačiusi ir griežtus apribojimus, siekiant išvengti mokesčių slėpimo ir nesąžiningos konkurencijos. Prieš pradedant veiklą, privalu žinoti šias ribas:
- Pajamų riba: Kaip minėta anksčiau, maksimalios metinės pajamos negali viršyti 45 000 eurų. Pasiekus šią ribą, veiklos forma privalo būti keičiama.
- PVM mokėtojo riba: Jei jūsų pajamos iš šalies teritorijoje parduotų prekių ar paslaugų per 12 mėnesių viršija 45 000 eurų, privalote registruotis PVM mokėtoju. Kadangi verslo liudijimas nesuderinamas su PVM mokėtojo statusu, šiuo atveju taip pat teks pereiti prie individualios veiklos pagal pažymą arba steigti įmonę.
- Santykiai su juridiniais asmenimis (B2B): Su verslo liudijimu galima teikti paslaugas ir parduoti prekes įmonėms, tačiau yra viena labai griežta sąlyga. Iš juridinių asmenų gautos pajamos per metus negali viršyti 4 500 eurų, o svarbiausia – įmonės veikla negali sutapti su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Jei esate statybininkas su verslo liudijimu, negalite teikti paslaugų statybų bendrovei.
- Darbuotojų samdymas: Turint verslo liudijimą, draudžiama samdyti darbuotojus pagal darbo sutartį. Tai išskirtinai savarankiško darbo forma. Tačiau įstatymai leidžia į verslo liudijimą neatlygintinai įtraukti vieną šeimos narį (pavyzdžiui, sutuoktinį), kuris galės padėti vykdyti nurodytą veiklą.
Kaip išsiimti verslo liudijimą: žingsnis po žingsnio
Procesas šiandien yra visiškai skaitmenizuotas, todėl vykti į VMI padalinį fiziškai nebėra būtina. Viską galima atlikti internetu, naudojantis „Mano VMI“ sistema. Štai kaip tai padaryti:
- Prisijunkite prie elektroninės sistemos „Mano VMI“ per elektroninius valdžios vartus, naudodamiesi e-bankininkyste, mobiliuoju parašu arba Smart-ID.
- Meniu skiltyje suraskite skyrių, skirtą veiklai ir verslo liudijimams, bei pasirinkite parinktį „Įsigyti verslo liudijimą“.
- Sistemoje pasirinkite norimos veiklos rūšies kodą iš pateikto sąrašo. Atidžiai perskaitykite aprašymą, kad įsitikintumėte, jog jis tiksliai atitinka tai, ką planuojate daryti.
- Nurodykite teritoriją, kurioje vykdysite veiklą (visa Lietuva, konkreti savivaldybė ir pan.).
- Kalendoriuje pažymėkite konkrečias dienas, kurioms norite įsigyti liudijimą. Sistema automatiškai apskaičiuos mokėtiną GPM sumą.
- Nurodykite, ar turite teisę į lengvatas. Sistema dažniausiai automatiškai patikrina registrų duomenis (pavyzdžiui, apie pensinį amžių ar neįgalumą), tačiau kartais gali prireikti pridėti skenuotą dokumentą.
- Apmokėkite sugeneruotą sumą. Po sėkmingo apmokėjimo dokumentas bus suformuotas ir galios jūsų pasirinktomis dienomis.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar galiu išsiimti verslo liudijimą, jei esu oficialiai įdarbintas kitoje įmonėje?
Taip, Lietuvos įstatymai nedraudžia dirbti pagal darbo sutartį ir papildomai turėti verslo liudijimą. Be to, dirbant pagal darbo sutartį ir uždirbant bent minimalų atlyginimą, jūsų darbdavys jau moka už jus PSD įmokas. Tokiu atveju papildomai PSD įmokų nuo verslo liudijimo mokėti nereikės, kas gerokai sumažina jūsų mokestinę naštą.
Kokius dokumentus privalau išduoti klientui pardavęs prekę ar suteikęs paslaugą?
Kasa ar sudėtingos sąskaitos faktūros paprastai nėra privalomos. Klientui paprašius, privalote išrašyti ir įteikti prekių pirkimo-pardavimo ar paslaugų teikimo kvitą. Šiuos kvitų blankus galima įsigyti kanceliarinių prekių parduotuvėse arba atsispausdinti savarankiškai. Svarbu vesti tikslią išduotų kvitų apskaitą žurnale, kad metų pabaigoje galėtumėte teisingai deklaruoti savo pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai.
Ar galiu sustabdyti verslo liudijimo galiojimą, jei susergu?
Verslo liudijimo galiojimo sustabdyti ar atšaukti negalima, jei laikotarpis jau prasidėjo. Mokestis nėra grąžinamas. Tačiau jeigu žinote iš anksto, kad veiklos nevykdysite (pavyzdžiui, suplanuotos atostogos ar ligoninės vizitas), galite iš anksto neįsigyti liudijimo toms dienoms. Būtent dėl šios priežasties daugelis smulkiųjų verslininkų liudijimus perka trumpesniais periodais – pavyzdžiui, savaitei ar mėnesiui, o ne iš karto visiems metams.
Kas nutinka su išlaidomis, patirtomis vykdant veiklą?
Vykdant veiklą su verslo liudijimu, išlaidų rinkti ir deklaruoti nereikia. Skirtingai nei individualios veiklos pagal pažymą atveju, kur išlaidos mažina apmokestinamąjį pelną, verslo liudijimo sistemoje jūsų sumokėtas GPM yra fiksuotas, o pajamos skaičiuojamos nuo visų gautų pinigų. Todėl kaupti kvitų už pirktas medžiagas ar įrankius mokesčių mažinimo tikslais nėra prasmės.
Alternatyvos verslo liudijimui ir veiklos plėtros galimybės
Jeigu susipažinus su visomis sąlygomis atrodo, kad verslo liudijimas jūsų planuojamai veiklai netinka, yra keletas kitų patrauklių alternatyvų. Viena lanksčiausių ir populiariausių formų yra Individuali veikla pagal pažymą. Pasirinkus šį būdą, nėra baigtinio veiklų sąrašo, todėl galite užsiimti beveik bet kokia teisėta veikla (nuo programavimo iki rinkodaros konsultacijų), neribojamas darbas su juridiniais asmenimis, o mokesčius mokate tik nuo realiai uždirbto pelno. Tai ypač paranku pradedantiesiems, kurie nėra tikri dėl savo būsimų pajamų srauto – jei nieko neuždirbate, jokių pajamų mokesčių valstybei nemokate (tačiau gali tekti susimokėti PSD).
Kitas dažnas žingsnis, kai individuali veikla išauga, yra juridinio asmens steigimas. Mažoji bendrija (MB) šiuo metu yra itin populiarus pasirinkimas tarp smulkiųjų ir vidutinių verslininkų. Ji nereikalauja pradinio įstatinio kapitalo, narių atsakomybė yra ribota (nerizikuojate savo asmeniniu turtu, kaip asmeninės veiklos atveju), o pinigų išėmimo ir apskaitos tvarka yra gerokai supaprastinta lyginant su uždarąja akcine bendrove (UAB). Kiekviena veiklos forma turi savo pliusų ir minusų, todėl svarbu iš anksto įvertinti savo verslo modelį, klientų tipą bei planuojamas gauti pajamas, siekiant pasirinkti finansiškai ir teisiškai naudingiausią kelią.